Accueil professionnels > Création - Modification - Cessation > Formalités de la création d'entreprise > Dépassement du chiffre d'affaire d'un micro-entrepreneur : quels effets ? Question-réponse Dépassement du chiffre d'affaire d'un micro-entrepreneur : quels effets ? Vérifié le 24 janvier 2020 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre), Ministère chargé de l'économie Le statut de micro-entrepreneur s'applique tant que le chiffre d'affaires annuel (effectivement encaissé au cours de l'année civile) ne dépasse pas les seuils du régime fiscal de la micro-entreprise. Lors de sa déclaration d'activité, le micro-entrepreneur a créé une entreprise individuelle : le dépassement des seuils de chiffre d'affaires n'a pas d'incidence sur son statut juridique, il reste entrepreneur individuel. Tout replier Tout déplier Seuils de chiffre d'affaires concernés Concernant le régime de la micro-entreprise, les seuils de chiffre d'affaires HT dépendent de l'activité exercée : Régime micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux) Régime micro-BNC (bénéfices non-commerciaux)Lors de la première année d'activité, le seuil de CA HT pris en compte pour constater un dépassement sera calculé au prorata du nombre de mois d'existence de l'entreprise.Par exemple, si l'entreprise existe depuis le 1er février 2020, alors le seuil à ne pas dépasser est calculé de la façon suivante : (176 200 / 12) x 11= 161 516 €Cet ajustement est appelé prorata temporis du CA HT de l'année N (1ère année d'existence). Ce CA HT sert d'année de référence pour les années suivantes.Situation du micro-entrepreneur en fonction du chiffre d'affaires hors taxe réaliséBénéfice du régime de la micro-entrepriseBasculement dans le régime de l'entreprise individuelleActivité commercialeJusqu'à 170 000 €Au-delà de 170 000 €Activité d'hébergement : hôtel, chambre d'hôtes, gîte rural classé meublé de tourisme *, meublé de tourismeJusqu'à 170 000 €Au delà de 170 000 €Prestations de service (y compris les gîtes ruraux non classés en meublés de tourisme)Jusqu'à 70 000 €Au-delà de 70 000 €Professions libéralesJusqu'à 70 000 €Au-delà de 70 000 € Période de tolérance Lors d'une création d'entreprise, si vous n'optez pas volontairement pour le régime réel d'imposition, alors votre entreprise sera soumise au régime fiscal de la micro-entreprise (micro-BIC) pendant les 2 premières années de sa création.Si l'entreprise dépasse le seuil de CA HT pendant 2 années consécutives (N et N+1), alors elle passera sur le régime fiscal réel d'imposition (celui de l'entreprise individuelle) lors de l'année N+2.Elle peut rester sur le régime fiscal de la micro (auto)-entreprise si le dépassement de seuil de CA HT n'intervient que sur une seule année.Le passage d'un régime à un autre en cas de dépassement se fait au 1er janvier de l'année suivant celui-ci, donc au 1er janvier de l'année N+2.Ceci est valable dans les 2 cas où l'entreprise existe soit depuis 1 an, soit depuis plus d'1 an. ExempleUne entreprise créée le 1er janvier 2020 effectue un CA HT pendant l'année 2020 de 195 000 €. Elle dépasse donc le seuil de 176 200 € autorisé pour bénéficier du régime fiscal de la micro (auto)-entreprise. Elle reste sur ce régime pour ses bénéfices réalisés en 2020 (revenus indiqués dans la déclaration à faire en 2021). Si elle réalise 205 000 € de CA HT en N+1, donc en 2021, alors elle dépasse le seuil autorisé pendant 2 années consécutives. Elle reste sur le régime fiscal de la micro (auto)-entreprise en 2021 mais elle le quitte au 1er janvier 2022. Basculement dans le régime de l'entreprise individuelle Si le chiffre d'affaires dépasse le seuil autorisé au cours d'une seule année, l'entrepreneur peut conserver le régime de la micro-entreprise.Il perd cette option dans le cas où le seuil est dépassé sur 2 années consécutives et bascule dans le régime de droit commun de l'entreprise individuelle : Imposition au régime fiscal du bénéfice réel simplifié (BIC) ou de la déclaration contrôlée (BNC) à partir du 1er janvier qui suit l'année du dépassement (le régime micro-social s'applique jusqu'au 31 décembre de l'année au cours de laquelle le CA a été dépassé) Régime social des travailleurs indépendants, à partir du 1er janvier qui suit le dépassement.En fonction de son activité, l'entrepreneur individuel devient imposable : soit dans la catégorie des bénéfices non commerciaux (BNC), soit dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), soit dans la catégorie des bénéfices agricoles.Lors de la bascule dans le régime social de droit commun des travailleurs indépendants, l'auto-entrepreneur en est informé par lettre recommandée avec accusé de réception et dispose d'un délai d'1 mois pour le contester. Textes de référence Code général des impôts : article 50-0 Régime fiscal des micro-entreprises Code général des impôts : article 102 ter Régime spécial des BNC (micro BNC) Code général des impôts : articles 293 B à 293 G Franchise en base de TVA Code de la sécurité sociale : articles L613-7 à L613-10 Régime micro-social Bofip-Impôts n°BOI-BIC-DECLA-10-40-30 relative à la sortie du dispositif du versement forfaitaire libératoire Et aussi Imposition du micro-entrepreneur (régime micro-fiscal et social) Fiscalité Franchise en base de TVA Fiscalité